E-learning Vermogensplanning 2.0

Inleiding

Adviseurs van familiebedrijven zorgen er voor dat de kortetermijnkeuzes die hun klanten maken, zo goed mogelijk passen bij hun doelstellingen op de lange termijn. Deze editie over vermogensplanning behandelt een aantal fiscale, juridische en financiële aspecten hiervan.

Sonja Dusarduijn behandelt in haar bijdrage de verschillende varianten van het stelsel van de vermogensrendementsheffing van box 3. Sinds het Kerstarrest maakt de belastingheffing in Box 3 stormachtige ontwikkelingen door en het eind is nog niet in zicht. Dick de Leeuw beschrijft in zijn artikel over de Overbruggingswet box 3 op welke wijze een dga/vermogende particulier zijn beleggingsvermogen onder deze nieuwe box 3 regeling gunstig kan structureren. Suzanne de Vries en Tea Mellema geven in hun artikel aan waar een ondernemer in civiele zin aan moet denken als hij aan financiële en estateplanning wil doen. Chris de Vries legt uit wat de buy-and-buildstrategie is en waarom deze ook voor het familiebedrijf van toegevoegde waarde is. Lucas Lustermans en Joost Kool geven vervolgens een praktisch inventarisatie van waar je aan moet denken bij het opzeggen van de bancaire relatie: wat zijn opzeggingsgronden en verweren?

Inhoud e-learnings

De vermogensrendementsheffing. Van pretbox tot rampenkist | Mr. dr. S.M.H. Dusarduijn | 1 PE

Deze e-studie bespreekt de verschillende varianten van het stelsel van de vermogensrendementsheffing, een heffing gebaseerd op rendementsveronderstellingen. In het Kerstarrest (HR 24 december 2021, ECLI:NL:HR:2021:1963, BNB 2022/27) is gebleken dat de in 2017 geldende variant van box 3 een inbreuk maakt op grondrechten van belastingplichtigen: zowel het gelijkheidsbeginsel als het eigendomsrecht werden door dit stelsel geschonden. De wetgever heeft daarom, vooruitlopend op een stelsel dat het werkelijke vermogensrendement gaat belasten, overbruggingswetgeving ontworpen. Dat stelsel staat centraal in deze bijdrage.

Leerdoelen

Na het volgen van deze e-studie:

• heeft u een beeld van de ontwikkelingen van de vermogensrendementsheffing. U kunt een korte schets geven van verleden, heden en toekomst van dit stelsel;
• heeft u inzicht in de consequenties van een op veronderstellingen gebaseerde fiscale heffing, zowel praktisch als op het terrein van grondrechten (gelijkheidsbeginsel en het eigendomsrecht);
• kunt u, mede aan de hand van de wettekst, een beknopte berekening maken van de concrete gevolgen van het overgangsstelsel voor belastingplichtigen.

Vermogensstructurering onder de Overbruggingswet box 3| Mr. R.D. Leeuw RB CFP | 1 PE

De Overbruggingswet box 3 is per 1 januari 2023 in werking getreden. In deze module wordt beschreven op welke wijze een dga/vermogende particulier zijn beleggingsvermogen onder deze nieuwe regeling kan structureren.

Leerdoelen

Na het volgen van deze e-studie weet u:

• wat vermogensstructurering is;
• welke factoren van invloed zijn op de wijze van het structuren van vermogen;
• welke manieren er zijn om beleggingsvermogen te structuren in privé;
• in welke situatie het uitkeren van dividend voordelig is om te beleggen in privé.

Komt een man bij de notaris… | Prof. mr. T.J. Mellema-Kranenburg en mr. S.E. de Vries | 1 PE

Aan de hand van een casus wordt beschreven waar een ondernemer in civiele zin allemaal aan moet denken als hij aan financiële en daarbijkomende estateplanning wil doen. Daarbij passeren de testamenten en de huwelijkse voorwaarden de revue. Daarnaast wordt besproken hoe hij zijn zakelijk vermogen (fiscaalvriendelijk) kan overhevelen naar zijn kinderen en hoe hij bij tijdelijke of blijvende wilsonbekwaamheid de zaken toch gewoon door kan laten lopen.

Leerdoelen

Na het volgen van deze e-studie weet u:

• meer over de civiele, financiële planning van een ondernemer in zijn huwelijkse voorwaarden;
• meer over de civiele, financiële planning van een ondernemer in zijn testament;
• meer over de civiele, financiële planning van een ondernemer ten aanzien van zijn onderneming.

Buy-and-build strategie; ook voor het familie bedrijf van toegevoegde waarde | C. de Vries MSc RV | 1 PE

Het implementeren van een succesvolle buy-and-buildstrategie wordt nu veelal nog geassocieerd met private-equitypartijen en beursgenoteerde bedrijven. De groeistrategie en waardecreatie bij het familiebedrijf is historisch gezien meer gericht geweest op autonome groei. In deze e-studie gaat Chris de Vries in op de toegevoegde waarde die een succesvolle buy-and-buildstrategie voor het familiebedrijf kan hebben. Als laatste wordt ingegaan op de overwegingen die kunnen spelen om al dan niet voor een buy-and-buildstrategie te kiezen in het kader van estateplanning.

Leerdoelen

Na het volgen van deze e-studie weet u:

• wat een buy-and-buildstrategie is;
• welke verschillende typen acquisities er zijn;
• de verschillende synergievoordelen die bij een succesvolle buy-and-buildstrategie kunnen worden gerealiseerd;
• welke implicaties een succesvolle buy-and-buildstrategie zouden kunnen hebben op de waardering van het familiebedrijf volgens de inkomstenbenadering (DCF-methode) en marktbenadering (multiple-methode);
• meer van de overwegingen die in het kader van estateplanning in relatie tot een buy-and-buildstrategie kunnen spelen;
• aan de hand van een concreet voorbeeld een waardecreatiepropositie uit te werken.

Opzegging van een bancaire relatie: een overzicht op hoofdlijnen| Mr. L.P. Lustermans en mr. J.T. Kool | 1 PE

Een bank mag in beginsel een bancaire relatie met haar cliënt opzeggen waarbij de bank onder andere haar zorgplicht in acht dient te nemen. Daarnaast dient een opzegging ook naar maatstaven van redelijkheid en billijkheid niet onaanvaardbaar te zijn. De praktijk kent verschillende opzeggingsgronden en verweren. Een bank kan verplicht zijn de mogelijkheid te bieden een betaalrekening te openen en aan te houden.

Leerdoelen

Na het volgen van deze e-studie:

• weet u wanneer een bank een bancaire relatie kan opzeggen en op basis van welke maatstaf een dergelijke opzegging zal worden getoetst; en
• bent u op de hoogte van een aantal ontwikkelingen in de recente rechtspraak die verband houdt met de opzegging van een bank van de bancaire relatie met een cliënt.

• Mr. dr. S.M.H. Dusarduijn
• Mr. R.D. Leeuw RB CFP
• Prof. mr. T.J. Mellema-Kranenburg
• Mr. S.E. de Vries
• C. de Vries MSc RV
• Mr. L.P. Lustermans en mr. J.T. Kool